围绕资本利得率、赠与税和遗产税,以及终身赠与排除,有几项拟议的税收政策变化,这将使高净值个人更难转移财富。必须随时了解情况并与您的注册会计师和遗产律师合作,以确保您拥有适当的10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录来保护您的财富和将从中受益的子孙后代。

我们与奥斯汀的遗产规划律师合作 朱莉娅尼克森 of 尼克森法律集团个人电脑 强调高净值人士在 2021 纳税年度需要注意的一些重要事项以及减轻这些事项的选项。

传闻中的 2021 年税收政策变化是什么?

作为美国救援计划(于 2021 年 3 月颁布)的后续行动,拟议的 美国家庭计划 包括可能对世代财富转移产生重大影响的几项税收变化。

  • 普通所得税税率上调: 最高收入税级(个人每年 452,700 美元,联合申报人每年 509,300 美元)的税率将从 37% 增加到 39.6%。
  • 资本收益和股息率增加: 年收入超过 100 万美元的家庭将对所有收入(包括资本收益和合格股息)支付相同的 39.6% 的税率。
  • 消除“基础提升”: 目前有一项遗产税法规定,允许将资产的基础调整为所有者死亡时的价值,而不是最初购买时的价值。这被称为“基础提高”,拟议的计划将取消这一收益超过 100 万美元的准备金。
  • 对礼物的未实现收益征税: 当前的税法允许累积的收益通过赠与代代相传。新计划将使这些收益应纳税(个人超过 100 万美元或联合申报人超过 200 万美元)。
  • 将 1031 次交易限制为 50 万美元: IRC 第 1031 条允许您推迟支付收益税,如果您将收益再投资于类似财产作为合格同类交换的一部分。 [1] 拟议的税收变更将限制此延期的合格金额最多为 50 万美元的收益。

这些提议更改的组合可能会导致重大差异,如下面价值 1 亿美元的样本资产所示:

来源: 税务基金会

个人应该什么时候开始设立10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录?

始终建议将生前10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录用于基本遗产规划以避免遗嘱认证。对于更高级的遗产税规划,我们对时间的一般建议是遗产价值接近 500 万美元。专门从事该税法领域的律师和注册会计师可能会非常忙碌,因此尽早建立关系是个好主意。当需要进行深入规划时,您将拥有一个真正了解您的特定情况并可以在适当的时间实施创造性的节税策略的团队。

目前,许多高净值客户正在寻找创造性的方法来使用高终身排除,以免因潜在的税法变化而显着减少。还有待定的立法可能会取消在评估家族企业时应用“缺乏市场竞争力”和“缺乏控制”折扣的能力。在法律发生任何变化之前,拥有企业控股权或多数股权的家族现在正在寻求实施馈赠或销售策略。

五种流行的10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录类型及其税收优惠

以下是一些最广泛使用的10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录,其功能是为了遗产税而锁定资产价值:

  1. 受益人缺陷继承人10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录 (BDIT)
    由第三方创建和资助,从所得税的角度来看,受益人是10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录的“所有者”,而资产在遗产之外持有以​​征收遗产税。个人可以低价出售高升值资产的权益到 BDIT 并收回本票(利用当前的低利率。)我们最近完成了一项 BDIT 交易,纳税人将业务出售给他的 BDIT,以换取应收票据。应收票据在他的遗产中,但业务在10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录中。所有升值都将在遗产之外,他将在通过10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录的价值上节省 40%。
  2. 配偶终身访问10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录 (SLAT)
    资产被赠予不可撤销的10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录,以在捐赠者的一生中使另一方配偶(有时是他们的孩子)受益。赠予 SLAT 的资产不包括在任何一方的遗产中。许多人在限制改变之前利用高终生排斥和赠予这些10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录。
  3. 故意缺陷授予人10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录 (IDGT)
    资产被置于不可撤销的10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录中,从所得税的角度来看,设保人是“所有者”,但从遗产税的角度来看则不是,因为资产不再是遗产的一部分。设保人为将传给其子女/孙子女的资产的增长缴纳所得税,而资产的价值则在其遗产之外增长。
  4. 慈善剩余10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录 (CRT)
    资产被赠送给不可撤销的10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录,捐赠者从10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录中获得一定期限(“x”年或终生)的收入,慈善机构在期限结束时收到剩余资产。当10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录获得资金时,捐赠者将获得所得税慈善减免。这些10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录有利于那些有慈善倾向并希望在退出年份避免高额税收的人。我们最近为拥有八位数加密货币投资组合的客户设置了 CRT,允许他们清算投资组合而不会产生过多的税收。
  5. 慈善铅年金10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录 (CLAT)
    资产被赠予一个不可撤销的10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录,然后每年向捐赠者选择的慈善机构支付年金,允许捐赠者利用所得税减免。在期限结束时,任何剩余的资产将免税转移给捐赠者的受益人。

转移或继承财富时最大的税收错误是什么?

什么都不做,甚至只是拖延,都可能是最大的错误。尽早教育自己并采取简单的行动可以节省数百万美元。10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录为纳税人提供了减少所得税和遗产税的巨大机会。任何业务快速增长的企业家都需要熟悉10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录税收筹划。对于拥有由传统投资和房地产组成的大资产的个人来​​说也是如此。

许多人等到为时已晚才做任何计划——灾难性事件已经发生或法律已经改变。如果在企业出售时机成熟之前实施,则有几种策略效果最佳。法律变了,优先级变了,家庭变了。强烈建议与值得信赖的专家建立关系并安排时间至少每三年审查一次您的计划和策略。

您应该与谁合作建立10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录?

你的出发点应该是找到一个 经验丰富的遗产规划律师 谁可以与您家人的注册会计师携手合作。优秀的注册会计师将是您最值得信赖的顾问,并且比任何人都更了解家庭财务状况。他们可以帮助与家人和遗产代理人进行简单的沟通。您还需要与您的财务顾问协调,以确保在每种类型的10bet十博app手机版,十博登陆,10bet十博体育登录中持有适当的资产类型,并考虑到所得税和遗产税。人寿保险是更大的遗产计划不可或缺的一部分,您也希望将其纳入您的整体结构。

虽然驾驭遗产规划似乎令人生畏,但现在将您的计划与经验丰富的专业人士的知识和专业知识结合在一起,可以提供急需的安心。 无论您是准备开始这个过程,还是想根据潜在的即将发生的变化来审查您现有的计划,我们都很乐意提供帮助。 今天就联系我们!

 

[1] IRC 第 1031 条下的同类交换