据传,与其他州的销售税和所得税相比,德克萨斯州特许经营税对公司的负担更大。这通常是因为公司没有以最聪明的方式计算他们的纳税义务。我们刚刚为德克萨斯州数百家公司完成了纳税申报——以下是我们对德克萨斯特许经营税的了解以及如何在 2021 年围绕它制定税收策略。

德克萨斯州特许经营税 101

彭博社 报告说 大型科技公司和对冲基金正在将业务转移到德克萨斯州 “减税”,一定是有理由的吧?虽然德克萨斯州没有企业所得税,但企业仍然有州税义务,即德克萨斯州特许经营税。

什么是德克萨斯特许经营税?

德克萨斯州是仅有的六个没有企业所得税的州之一。相反,德克萨斯州的企业需要支付特许经营税——公司向德克萨斯州支付基本上是年费,以获得在该州开展业务的特权。这是一种收入税,低于 1%。 

谁付钱?

在德克萨斯州成立、组织或开展业务的所有应税实体,收入超过 118 万美元,均需缴纳特许经营税。例外情况包括未注册为有限责任公司的独资企业、被动合伙企业以及某些非营利组织和信托。 

德克萨斯州的特许经营税率是多少?

2020 年和 2021 年的税率如下:

收入 < 118 万美元  无需缴纳特许经营税
收入 > 118 万美元  零售或批发 = 0.375%
所有其他行业 = 0.75%

得克萨斯州特许经营税是如何计算的? 

德克萨斯州特许经营税的计算基于保证金,可以使用以下方法之一计算:

  • 总收入乘以 70%
  • 总收入减去销售成本 (COGS)
  • 总收入减去薪酬
  • 总收入减去 100 万美元

or

  • EZ 计算* – 总收入乘以分摊系数,然后将总收入乘以 0.331% 的税率进行分摊。 

*只有年化总收入不超过 2000 万美元的企业才有资格使用 EZ 计算

它对谁影响最大?

服务行业,尤其​​是那些员工人数少的行业,通常是最多的 受德克萨斯特许经营税的影响,因为他们没有 COGS dedu行动。另一方面,制造业和零售业确实有 COGS 扣除以及降低 0.375% 税率的优势,这两者都有助于最大限度地减少他们的税收负担。 

经济关联因素如何影响?

自 2020 年 1 月 1 日起,在德克萨斯州经营业务的年总收入超过 500,000 美元的州外应税实体必须提交特许经营税报告,即使该实体在该州没有实际存在。 

准备(并减少)您的德克萨斯特许经营税 

虽然年度特许经营税报告的提交日期是 5 月 15 日(在非大流行年份),但您在一年中的其他 364 天所做的工作可以在确保您的公司仅支付所需的最低税款方面发挥重要作用。 

认真跟踪您的销售情况

作为一般规则,保持两个关键组件的良好记录: 各州销售额 and 销货成本 (直接和间接)将确保在提交时,可以使用最优化的方法来计算应缴纳的特许经营税。

与税务专业人士合作规划最佳方法(从而确切地知道全年跟踪什么)也有助于避免我们看到的其他一些常见错误,例如:

  • 缺少 Medicaid 和 Medicare 收入排除项(针对医疗提供者)
  • 不构建佣金协议,以便将佣金费用排除在外 
  • 已在流通特许经营回报中报告的重复计算收入
  • 没有意识到一些 房地产供应商可能有资格获得 COGS 扣除额
  • 不对零售商和批发商应用降低的 0.375 税率

在许多情况下,预先考虑和跟踪可以产生很大的不同。例如,我们的一位客户最近改变了向客户开具发票的方式,以减少他们的特许经营税义务。最初,他们代表客户支付与项目相关的成本,然后为总计开具发票。由于他们没有资格获得 COGS 扣除,这给他们带来了更高的税收负担。通过将成本直接转移到客户身上,并且只对所提供的直接服务收费,他们能够降低税收。简单的改变,大不同。

可用的税收抵免

提前考虑的另一个原因是利用可能适用于您的业务的可用税收抵免。了解您有资格获得哪些学分意味着了解您在这一年中需要维护的文件。 (并且让您免于在最后一刻争先恐后地寻找或要求提交所需的文件!)以下是一些可用的特许经营税收抵免的例子。 

  • 清洁能源项目信贷  最多三个清洁能源项目的特许经营税收抵免,以 1 亿美元或项目总资本成本的 10% 中的较小者为准。抵免额最多可连续结转 20 年。 
  • 经认证的历史建筑修复学分 – 与经认证的历史建筑的认证修复相关的合格成本和费用的最高 25% 的特许经营税收抵免。抵免额最多可结转 5 年。 
  • 研究与开发活动学分 – 当期发生的合格研究费用金额与基本金额(在德克萨斯州税法第 171.654(a) 条中定义为发生的合格研究费用平均金额的 50%)之间的差额的 5% 的特许税收抵免在报告所依据期间之前的三个纳税期间)。抵免额最多可结转 20 年。 

计算方法、可用积分、计费/合同变更……需要考虑的东西很多。与德克萨斯州注册会计师合作可以让您走上正确的道路,在明年轻松提交 2021 年度特许经营税报告。 5 月 15 日的截止日期似乎很遥远,但我们都知道它会很快到来。 对贵公司的德克萨斯州特许经营税情况有疑问吗? 今天联系我们.